Відповідальність за неподання звітності щодо КІК: що варто знати бізнесу

З 2022 року в Україні повноцінно діють правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК). Законодавство зобов’язує резидентів України повідомляти податкові органи про наявність КІК, подавати фінансову звітність і, у разі потреби, сплачувати податки з прибутку таких компаній. Ігнорування цих вимог тягне за собою серйозну юридичну та фінансову відповідальність.

Яку звітність мають подавати власники КІК?

Резидент України, який контролює іноземну компанію, зобов’язаний:

• повідомити про наявність КІК у річній податковій декларації;
• подати звіт про КІК, що містить:
  • інформацію про компанію;
  • фінансову звітність;
  • розрахунок прибутку або збитку;
  • розрахунок податку з прибутку КІК.

Хто і коли має подавати звіт?

Контролююча особа подає звіт про КІК разом із річною декларацією за відповідний податковий період.

Контролюючою особою вважається резидент України, який:

• володіє більше ніж 50% іноземної компанії;
• або більше ніж 10%, якщо кілька резидентів разом контролюють понад 50%;
• або здійснює фактичний контроль навіть без формального володіння.

Яка відповідальність передбачена за неподання звітності щодо КІК?

Українське законодавство встановлює суттєві штрафи.

Основні штрафи

• Неподання повідомлення про КІК — 100 000 грн за кожну КІК.
• Неподання або несвоєчасне подання звіту про КІК — 300 000 грн за кожну КІК.
• Неподання документації для підтвердження розрахунків — 300 000 грн за кожну КІК.
• Повторне порушення протягом 3 років — штрафи у подвійному розмірі.

Важливо

Звітність подається навіть щодо «сплячих» або збиткових компаній, якщо вони підпадають під визначення КІК.

Додаткова відповідальність

Податкові донарахування

Якщо звітність не подана, податкова може самостійно нарахувати податок із усього прибутку КІК.

Фінансова та адміністративна відповідальність

Можливі:

• пеня;
• додаткові штрафи;
• блокування рахунків;
• інші санкції.

Кримінальна відповідальність

У разі ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах може наставати кримінальна відповідальність за ст. 212 КК України.

Як мінімізувати ризики?

• Провести аудит структури бізнесу та визначити наявність КІК.
• Документально підтвердити наявність або відсутність контролю.
• Готувати звітність завчасно.
• Супроводжувати процес за участі юриста.
• У разі порушення строків — звернутися за професійною допомогою для застосування механізмів добровільного уточнення.

Чому важливий юридичний супровід?

КІК — це не лише податкова звітність, а й показник прозорості бізнесу для держави. Штрафи за порушення можуть бути суттєвими навіть для великого бізнесу. Саме тому професійний юридичний супровід стає необхідністю.

Адвокатське та Рієлторське Об’єднання України надає комплексну підтримку власникам іноземних компаній:

• аналіз структури бізнесу;
• супровід КІК;
• підготовка та подання звітності;
• оскарження штрафів;
• взаємодія з податковими органами.