Які ставки податків діють для КІК?

Контрольовані іноземні компанії (КІК) стають все більш поширеною формою ведення бізнесу українськими резидентами за кордоном. Водночас оподаткування прибутків КІК — одна з ключових тем, що хвилює власників і контролюючих осіб таких компаній.

Контрольована іноземна компанія — це юридична особа, зареєстрована за межами України та контрольована резидентом України (фізичною або юридичною особою). Законодавство України передбачає оподаткування прибутку таких компаній на рівні контролюючої особи з метою запобігання ухиленню від сплати податків.

Основні податкові ставки для КІК

1. Податок на прибуток

Прибуток КІК включається до оподатковуваного доходу контролюючої особи в Україні незалежно від фактичного розподілу дивідендів.

Для юридичних осіб застосовується:

• 18% — стандартна ставка податку на прибуток підприємств.

2. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Якщо контролюючою особою є фізична особа, її частка прибутку КІК оподатковується:

• 18% ПДФО.

3. Військовий збір

Додатково до ПДФО нараховується:

• 1,5% військового збору.

Як сплачується податок?

• Контролююча особа зобов’язана включити прибуток КІК до річної податкової декларації.
• Податок розраховується пропорційно частці участі у КІК.
• Сплата здійснюється у строки, встановлені податковим законодавством України.
• Необхідно зберігати документи, які підтверджують розрахунок прибутку та сплату податків.

Коли можливе звільнення від оподаткування?

У певних випадках прибуток КІК може не підлягати оподаткуванню в Україні, зокрема:

• за наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування;
• якщо КІК сплачує податок за кордоном за ефективною ставкою, що відповідає вимогам законодавства;
• якщо компанія веде реальну господарську діяльність.

Однак такі випадки потребують ретельного юридичного аналізу та документального підтвердження.

Чому важливо знати ставки податків для КІК?

Розуміння податкових правил дозволяє:

• уникнути штрафів і податкових претензій;
• правильно планувати міжнародну структуру бізнесу;
• мінімізувати ризики подвійного оподаткування;
• своєчасно подавати звітність і уникати фінансових втрат.

Висновок

Оподаткування КІК — важлива частина міжнародного податкового регулювання для українських резидентів. Розмір податкового навантаження залежить від статусу контролюючої особи та особливостей діяльності компанії.

Адвокатське та Рієлторське Об’єднання України надає професійну допомогу з питань КІК:

• аналіз міжнародних корпоративних структур;
• підготовка звітності;
• податкове планування;
• супровід перевірок;
• захист інтересів бізнесу у податкових спорах.