Підстави для проведення позапланових перевірок

Податкові та інші контрольні органи мають право проводити не лише планові, а й позапланові перевірки суб’єктів господарювання. Позапланові перевірки — це важливий інструмент державного контролю, спрямований на виявлення порушень законодавства, що не були помічені під час планових заходів. Для бізнесу критично важливо розуміти, які саме підстави дають можливість контролюючим органам ініціювати позапланові перевірки.

Що таке позапланова перевірка?

Позапланова перевірка — це перевірка, яка проводиться поза встановленим планом перевірок і без попереднього повідомлення у строки, визначені для планових перевірок. Вона може бути ініційована за наявності законних підстав, передбачених законодавством.

Основні підстави для проведення позапланових перевірок

Згідно з чинним законодавством України, серед основних підстав для проведення позапланових перевірок виділяють:

1. Надходження звернень, заяв або повідомлень

Позапланова перевірка може бути проведена на підставі звернень або скарг громадян, контрагентів чи інших органів, які містять інформацію про можливі порушення у діяльності підприємства.

2. Виявлення порушень під час попередніх перевірок

Якщо під час проведення планової перевірки або іншого контролю були виявлені факти порушень, які потребують додаткової перевірки, контролюючі органи можуть ініціювати позапланову перевірку.

3. Рішення суду або прокуратури

Позапланова перевірка може бути призначена на підставі рішення суду або доручення прокуратури в межах розслідування кримінальних чи адміністративних справ.

4. Інформація від правоохоронних органів

Повідомлення від поліції, СБУ та інших правоохоронних органів про можливі порушення, зокрема пов’язані з ухиленням від сплати податків чи іншими правопорушеннями, також є підставою для проведення позапланової перевірки.

5. Відсутність або ненадання необхідної документації

Якщо платник податків відмовляється надати документи або інформацію, яка є обов’язковою для перевірки, це може стати причиною проведення позапланової перевірки.

6. Перевірка після закінчення строків планових перевірок

У разі, якщо підприємство тривалий час не підлягало перевіркам і є підстави вважати, що воно порушує законодавство, контролюючі органи можуть ініціювати позапланову перевірку.

Права та обов’язки бізнесу під час позапланових перевірок

Під час позапланової перевірки платник податків має ті ж права, що й під час планової перевірки:

• отримувати документи;
• брати участь у перевірці;
• оскаржувати дії контролюючих органів у разі порушень.

Також бізнес має право вимагати від інспекторів документи, що підтверджують законність проведення перевірки, зокрема наказ або розпорядження з обґрунтуванням її проведення.

Як Адвокатське та рієлторське об’єднання України допомагає у випадках позапланових перевірок?

• консультації щодо законності підстав проведення перевірки;
• правовий аналіз документів, що супроводжують перевірку;
• представництво інтересів бізнесу під час перевірок;
• оскарження незаконних дій контролюючих органів.

Позапланові перевірки — це серйозний виклик для бізнесу, який може стати причиною значних фінансових та репутаційних втрат. Важливо розуміти підстави їх проведення та бути готовими до захисту своїх прав. Професійна юридична підтримка допоможе мінімізувати ризики та ефективно реагувати на будь-які дії контролюючих органів.