Звіт КІК: які дані обов’язкові для подання?

Запровадження правил контрольованих іноземних компаній (КІК) в Україні стало частиною глобального процесу деофшоризації. Власники іноземного бізнесу, які підпадають під статус контролюючої особи, зобов’язані подавати звітність до Державної податкової служби України.

У цій статті розглянемо, які дані обов’язково має містити звіт КІК, щоб уникнути податкових претензій, штрафів та інших ризиків.

Хто зобов’язаний подавати звіт?

Звіт подається контролюючою особою, яка прямо або опосередковано володіє або контролює іноземну компанію відповідно до критеріїв, встановлених Податковим кодексом України.

Які дані обов’язково включаються до звіту КІК?

Відповідно до статті 39-2 Податкового кодексу України та роз’яснень податкових органів, звіт має містити такі обов’язкові відомості.

1. Основна інформація про КІК

У звіті зазначаються:

• найменування компанії;
• країна реєстрації;
• ідентифікаційний або податковий номер;
• реєстраційний номер компанії;
• юридична адреса;
• організаційно-правова форма.

2. Фінансові показники

Контролююча особа повинна відобразити:

• загальний дохід та витрати КІК;
• чистий прибуток або збиток;
• суму нарахованих та сплачених податків;
• вартість активів;
• інформацію про виплачені дивіденди.

3. Структура володіння

Необхідно вказати:

• розмір частки контролюючої особи;
• інформацію про інших бенефіціарних власників;
• наявність спільного контролю.

4. Інформація про аудит

Якщо проводилася аудиторська перевірка, у звіті зазначається:

• факт проведення аудиту;
• назва аудиторської компанії;
• коротка інформація про результати перевірки.

5. Документи, що додаються до звіту

До звіту рекомендується додавати:

• фінансову звітність КІК;
• аудиторський висновок;
• документи, що підтверджують структуру власності;
• підтвердження застосування звільнень від оподаткування;
• документи про сплату податків за кордоном.

Строк подання звіту

Звіт КІК подається разом із річною податковою декларацією фізичної або юридичної особи.

Зазвичай крайній строк подання — до 30 квітня року, наступного за звітним.

Які наслідки за неповну або недостовірну інформацію?

Надання неповних або неправдивих даних може призвести до:

• значних штрафів;
• донарахування податків;
• нарахування пені;
• додаткових перевірок;
• ризиків кримінальної відповідальності за наявності умислу.

Практичні рекомендації

Щоб уникнути проблем із податковими органами, рекомендується:

• заздалегідь збирати фінансову інформацію;
• аналізувати структуру контролю;
• проводити аудит КІК;
• залучати юристів та бухгалтерів;
• зберігати підтверджувальні документи та листування.

Висновок

Звіт КІК — це повноцінний податковий документ, який потребує точності, повноти та своєчасного подання. Помилки або відсутність необхідних даних можуть призвести до серйозних фінансових і юридичних наслідків.

Адвокатське та Рієлторське Об’єднання України надає комплексний супровід з питань КІК:

• аналіз структури власності;
• підготовка звітності;
• податкове планування;
• супровід перевірок;
• захист інтересів бізнесу.