Какие компании подпадают под статус КИК?

Правила относительно контролируемых иностранных компаний (КИК) уже несколько лет являются обязательными для украинских резидентов, владеющих бизнесом или активами за границей. Однако многие предприниматели до сих пор не понимают, какие именно компании признаются КИК и какие обязанности это влечет.

КИК (контролируемая иностранная компания) — это любое юридическое лицо или образование без статуса юридического лица, зарегистрированное за пределами Украины и контролируемое резидентом Украины.

Какие компании считаются КИК?

Компания признается КИК, если одновременно выполняются два условия:

1. Компания зарегистрирована за пределами Украины

Это может быть:

• офшорная юрисдикция (Кипр, Белиз, ОАЭ, Панама и т.д.);
• либо любая другая страна (Польша, Эстония, Великобритания и т.д.).

2. Контролирующим лицом является резидент Украины, который:

• владеет более чем 50% компании;
• либо владеет более чем 10%, если несколько резидентов Украины совместно владеют более чем 50%;
• либо фактически контролирует компанию: подписывает документы, принимает ключевые решения, распоряжается банковскими счетами и т.д.

Важно

Даже если компания не ведет активную деятельность или является «спящей», она все равно может подпадать под статус КИК, если фактический контроль осуществляется резидентом Украины.

Примеры компаний, которые считаются КИК

• Компания в ОАЭ, владеющая недвижимостью, бенефициаром которой является гражданин Украины.
• Кипрский холдинг, через который ведется международная торговля украинского бизнеса.
• Болгарская компания, зарегистрированная украинским предпринимателем для покупки автомобиля.
• Латвийская фирма без сотрудников, открывающая банковские счета для украинского резидента.

Какие компании не считаются КИК?

• Компании, которые не контролируются резидентами Украины.
• Иностранные компании, конечным бенефициаром которых является нерезидент Украины.
• Фонды, трасты или партнерства без признаков контроля со стороны украинских резидентов.
• Компании, освобожденные от налогообложения по правилам КИК в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения (при соблюдении всех условий).

Какие последствия влечет статус КИК?

Контролирующие лица обязаны:

• раскрывать информацию о КИК в ежегодной налоговой декларации;
• подавать отчет о прибыли КИК;
• при необходимости — уплачивать налог с нераспределенной прибыли КИК.

За нарушение предусмотрены штрафы от 100 000 грн и выше — даже если КИК не получала прибыль.

Почему важно заранее провести юридический анализ?

КИК — это не только налоговый вопрос, но и серьезный юридический риск. Владельцам иностранных компаний важно заранее понимать, подпадает ли их структура под требования украинского законодательства.

Адвокатское и риелторское объединение Украины предоставляет комплексное сопровождение по вопросам КИК:

• анализ иностранных структур;
• аудит корпоративного контроля;
• подготовка отчетности;
• налоговое планирование;
• юридическая защита интересов бизнеса.