Які компанії підпадають під статус КІК?

Правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК) уже кілька років є обов’язковими для українських резидентів, які мають бізнес чи активи за кордоном. Проте багато підприємців досі не розуміють, які саме компанії визнаються КІК та які обов’язки це тягне за собою.

КІК (контрольована іноземна компанія) — це будь-яка юридична особа або утворення без статусу юридичної особи, зареєстрована за межами України та контрольована резидентом України.

Які компанії підпадають під статус КІК?

Компанія вважається КІК, якщо одночасно виконуються дві умови.

1. Компанія зареєстрована за межами України

Це може бути:

• офшорна юрисдикція (Кіпр, Беліз, ОАЕ, Панама тощо);
• або будь-яка інша країна (Польща, Естонія, Великобританія тощо).

2. Контролюючою особою є резидент України, який:

• володіє більше ніж 50% компанії;
• або має більше ніж 10%, якщо кілька резидентів України разом володіють понад 50%;
• або фактично контролює компанію: підписує документи, ухвалює ключові рішення, розпоряджається рахунками тощо.

Важливо

Навіть якщо компанія не веде активної діяльності або є «сплячою», вона все одно може підпадати під статус КІК, якщо фактичний контроль здійснюється резидентом України.

Приклади компаній, які вважаються КІК

• Компанія в ОАЕ, що володіє нерухомістю, а її бенефіціаром є українець.
• Кіпрський холдинг, через який здійснюється міжнародна торгівля українського бізнесу.
• Болгарська компанія, зареєстрована українським підприємцем для купівлі авто.
• Латвійська фірма без співробітників, яка відкриває рахунки для українського резидента.

Які компанії не вважаються КІК?

• Компанії, що не контролюються резидентами України.
• Іноземні компанії, бенефіціаром яких є нерезидент України.
• Фонди, трасти чи партнерства без ознак контролю з боку українців.
• Компанії, звільнені від оподаткування КІК відповідно до міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування (за дотримання встановлених критеріїв).

До чого веде статус КІК?

Контролюючі особи зобов’язані:

• розкривати інформацію про КІК у річній декларації;
• подавати звіт про прибутки КІК;
• за необхідності — сплачувати податок із нерозподіленого прибутку КІК.

За порушення передбачені штрафи від 100 000 грн і більше — навіть якщо КІК не отримувала прибутку.

Чому важливо заздалегідь провести юридичний аналіз?

КІК — це не лише податкове питання, а й серйозний юридичний ризик. Власникам іноземних компаній важливо завчасно розуміти, чи підпадає їх структура під вимоги українського законодавства.

Адвокатське та Рієлторське Об’єднання України надає комплексний супровід з питань КІК:

• аналіз іноземних структур;
• аудит корпоративного контролю;
• підготовка звітності;
• податкове планування;
• юридичний захист інтересів бізнесу.